Опубликовано руководство по сдаче декларации по корпоративному налогу в ОАЭ

Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) выпустило комплексное руководство по корпоративному налогу, в котором подробно изложены требования к сдаче деклараций и соблюдению требований в соответствии с Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года, который обязывает компании, работающие в ОАЭ, подавать налоговые декларации.

 Основные моменты:
— Состав налоговой декларации: налогоплательщики должны заполнить различные разделы и формы, в которых фиксируются данные, характерные для их деятельности, включая доход, вычеты, льготы и любую соответствующую деловую деятельность.
— Особые положения и льготы: некоторые субъекты, такие как государственные органы, контролируемые государством субъекты и предприятия свободной зоны, могут претендовать на особые налоговые льготы с определенными графиками и требованиями к подаче налогов для каждого типа.
— Выборы и льготы: руководство предлагает положения о льготах для малого бизнеса, льготах для реструктуризации бизнеса и льготах для постоянного иностранного представительства, каждое из которых влияет на расчет налогооблагаемого дохода.
— Документация и сроки: компании обязаны подавать декларации онлайн через портал EmaraTax FTA в течение девяти месяцев с момента окончания налогового периода, включая любые подтверждающие документы на основе типа организации и применимых выборов.

Правила трансфертного ценообразования и требования к раскрытию информации

Руководство также включает существенные обновления по трансфертному ценообразованию и требованиям к раскрытию информации, направленные на обеспечение справедливого налогообложения для организаций, участвующих в сделках со связанными или связанными сторонами:
— Соблюдение трансфертного ценообразования: все сделки со связанными сторонами должны соответствовать принципам вытянутой руки, что означает, что ценообразование должно соответствовать рыночным ставкам. Для установления цен на основе вытянутой руки должны использоваться признанные методологии, такие как методы сопоставимой неконтролируемой цены или себестоимости плюс. Если используется альтернативный метод, это должно быть четко раскрыто.
— Подробные обязательства по раскрытию информации: руководство устанавливает определенные пороговые значения для раскрытия информации:
— Сделки со связанными сторонами: должны быть раскрыты, если они превышают 40 миллионов дирхамов, при этом любая отдельная категория сделок свыше 4 миллионов дирхамов требует отдельного раскрытия информации.
— Сделки со связанными лицами: сделки со связанными лицами на сумму свыше 500 000 дирхамов должны быть сообщены с подробным указанием имени каждого связанного лица, типа сделки и финансовой информации.

Документация и корректировки: компании несут ответственность за ведение документации, подтверждающей их методы трансфертного ценообразования. Если транзакция отклоняется от стандарта «вытянутой руки», могут потребоваться корректировки, особенно при заявлении о корректировке налогооблагаемого дохода в сторону понижения, что требует одобрения FTA.

Эти правила трансфертного ценообразования и раскрытия информации повышают прозрачность и соответствие налоговому законодательству по корпоративному налогу в ОАЭ, особенно для многонациональных компаний и организаций с внутрифирменными сделками.

Цель руководства — помочь компаниям ОАЭ в выполнении обязательств по корпоративному налогу с дополнительными ресурсами, доступными через портал EmaraTax FTA.