Федеральное налоговое управление ОАЭ выпустило обновленное руководство по процедурам налогового резидентства и подачи заявлений на получение сертификата (TRC)

В октябре 2024 года Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) опубликовало обновленное руководство по процедурам получения налогового резидентства, в котором содержатся общие рекомендации и примеры налогового резидентства в соответствии с внутренним законодательством ОАЭ и соглашениями об избежании двойного налогообложения.

 В руководстве также объясняется, как подать заявление на получение сертификата налогового резидентства (TRC) в ОАЭ как для физических, так и для юридических лиц.

 В руководстве изложены основные критерии получения TRC, включая важные обновления, в том числе:

 Обновленные сроки подачи заявлений на получение TRC

 Теперь заявления на получение TRC можно подавать в течение соответствующего налогового периода, что ранее разрешалось только после его завершения.

 Сроки подачи заявлений различаются следующим образом:
— Для организаций (юридических лиц): по истечении трех месяцев с начала соответствующего налогового периода.
— Для физических лиц (физических лиц): как только будут выполнены критерии налогового резидентства, либо в соответствии с внутренним законодательством, либо в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
— Для государственных организаций или организаций, контролируемых государством: один день в соответствующем году.

TRC не могут быть выданы на будущий период, поскольку статус резидента не может быть подтвержден заранее. Недавно зарегистрированные компании, которые еще не подали налоговую декларацию, должны быть учреждены в течение 12 месяцев до подачи заявления на TRC.

Требования к документации для заявлений на TRC

Для физических лиц, подающих заявление на TRC в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, требуется физическое присутствие в ОАЭ в течение более 183 дней в течение 12-месячного периода. Подтверждающие документы включают:
— Подтверждение резидентства: это может быть удостоверение личности Emirates ID и виза резидента или копия паспорта с записью о въезде/выезде.
— Документация о доходах: такая как справка о заработной плате или другое подтверждение дохода.
— Выписки из банковских счетов больше не требуются.

 Для заявлений на получение TRC в соответствии с внутренним законодательством ОАЭ требуются дополнительные документы:
— Физическое присутствие в ОАЭ (90-182 дня): Подтверждение занятости или предпринимательской деятельности или подтверждение постоянного проживания в ОАЭ.
— Основное место жительства и финансовые/личные интересы в ОАЭ: Подтверждение основного места жительства, финансовых интересов и источника дохода в ОАЭ.

Требования к заявлению на получение TRC для юридических лиц (организаций):

Корпоративная документация, необходимая для организаций, включает торговую лицензию, свидетельство о регистрации, учредительный договор, регистрационный номер для корпоративного налога в ОАЭ и подтверждение полномочий уполномоченных лиц. В частности, проверенные финансовые отчеты больше не требуются, поскольку заявления на получение TRC теперь можно подавать в течение налогового периода.