Ключевые обновления в корпоративном налоговом законодательстве ОАЭ: министерские решения, принятые в конце 2024 года

ОАЭ выпустили два важных министерских решения, которые будут определять корпоративный налог компаний с 2025 года. Вот что вам нужно знать: 

1. Министерское решение № 301 от 2024 года.

Тема: Формирование налоговых групп для целей корпоративного налогообложения. 

Это решение устанавливает четкие правила формирования и управления налоговыми группами в соответствии с Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года. 

Основные моменты: 

— Материнские компании могут формировать налоговые группы с дочерними компаниями, отвечающими требованиям владения и резидентства. 

— Руководящие принципы использования налоговых убытков до формирования налоговых групп. 

— Плавная реструктуризация компаний в налоговых группах, избегающая дополнительных налоговых последствий. 

— Требования к дочерним компаниям, выходящим из налоговых групп, включая корректировки финансовой отчетности. 

2. Министерское решение № 302 от 2024 года.

Тема: Освобождение от налогов для участия и иностранных постоянных представительств. 

Это решение фокусируется на освобождении от налогов для определенных прав владения и иностранных постоянных представительств (FPE). 

Основные моменты: 

— Доход от соответствующих долей (инвестиция минимум 4 млн дирхамов) освобождается от налогов при соблюдении условий. 

— FPE должны соответствовать налоговому резидентству и минимальной эффективной налоговой ставке 9% для права на освобождение. 

— Четкие правила управления налоговыми убытками и поступлениями от ликвидации, связанными с долями и FPE. 

Дата вступления в силу: Оба решения применяются к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2025 года или после этой даты. 

Эти обновления отражают приверженность ОАЭ созданию глобально конкурентоспособной и прозрачной корпоративной налоговой системы. 

Совет для компаний: будьте в курсе событий и консультируйтесь с налоговыми специалистами, чтобы обеспечить соблюдение и максимизировать выгоды в соответствии с новыми правилами. 

Давайте обсудим, как эти изменения могут повлиять на ваш бизнес! Обращайтесь к нам, если хотите уточнить детали, как это повлияет на вас!